Как распределяется имущественный вычет при долевой собственности. Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность

Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также получение вычета за несовершеннолетнего ребенка.

Распределение вычета при общей долевой собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость многие, в том числе и семейные пары, выбирают общую долевую собственность: по совету неопытного риэлтора или же, чтобы избежать будущих конфликтов о том, кому принадлежит приобретенная недвижимость.

Такие действия имеют отрицательную сторону при оформлении имущественного вычета:

При покупке недвижимости с 1 января 2014 в долевую собственность каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн. рублей (при стоимости своей доли свыше 2 млн. рублей).
Согласно Письму Минфина РФ от 11.12.2014 г. № 03-04-05/63812.
Если стоимость доли ниже 2 млн. рублей, то законодательством предусмотрена возможность добрать вычет до максимальной суммы при следующей покупке.

Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка

Физическое лицо имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов как на приобретение или строительство жилья, так и на уплату процентов по кредиту.

Многие, покупая недвижимость, вписывают своих детей в свидетельство о праве собственности. Естественно ребенок расходов на покупку не имел, все было куплено за счет средств родителей. Можно ли получить вычет за несовершеннолетнего ребенка? Можно.
Согласно Письму Минфина РФ от 29.08.2014 г. № 03-04-05/43425.

Когда это нужно и можно использовать:

За несовершеннолетним сохраняется право на вычет в дальнейшем.

Вычет, приходящийся на долю совершеннолетних, при оформлении имущества в долевую собственность, родитель получить не сможет, только за несовершеннолетних детей. Ребенок должен быть несовершеннолетним на момент получения свидетельства о праве собственности или акта приема-передачи.
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/7-223 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры».

Распределение вычета в пользу супруга

Возможность распределения вычета в пользу супруги(-а) поставлена в зависимость от года получения права на вычет (проверить когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья):

1. Распределение вычета в пользу супруга при долевой собственности невозможно, если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
   Дело в том, что свидетельство о праве собственности - это документ, который помимо описания объекта приобретения дает четкое определение, кому принадлежит данное имущество. Если в свидетельстве супругов указана долевая собственность, то это говорит о том, что обоюдным согласием они решили, что данное имущество принадлежит им в определенной пропорции и перераспределить указанные доли нельзя.
   В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владения этим имуществом, в частности общая долевая собственность.
2. Если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то вычет можно распределить между супругами в любой удобной пропорции, но не более 2 000 000 рублей на одного из супругов.
   В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», Письмом ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367.

Имущественный вычет в декрете: долевая собственность

В результате оформления недвижимости в общую долевую собственность возникают налоговые вопросы по возможности получить вычет в достаточно жизненной ситуации: выход супруги в декрет.

Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет налогооблагаемого дохода.
Решение проблемы: дождаться выхода на работу, и тогда оформить вычет.

Второй собственник при наличии дохода может начать получать вычет сразу, нет обязанности собственников подавать на вычет одновременно.

Вычет по ипотечным процентам

Вычет по ипотечным процентам распределяется согласно доле каждого собственника в свидетельстве о праве собственности.

При этом собственники-супруги вправе распределить расходы по уплате процентов по заявлению в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.

Список документов для оформления вычета

Общие документы

1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
2. паспорт;
3. справка 2-НДФЛ;
4. заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
5. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • свидетельство о праве собственности ребенка.

Дополнительные документы

6. При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
7. При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
8. При приобретении земельного участка;
9. При строительстве дома;
10. При приобретении недвижимости в ипотеку.

Заказать оформление 3-НДФЛ

Большое спасибо специалистам «ВсеВычеты.Ру». Обращаюсь уже не в первый раз, все качественно, быстро. Желаю процветания!

Спасибо ответ пришел по почте очень быстро

Большое спасибо Ольге! Уже четыре года безупречная работа! Всех благ!

Предоставление налогового вычета при покупке квартиры супругами

Такое право доступно супругам, которые решили приобрести квартиру по сделке мены.

По договору обмена супруги одновременно выступают продавцами и покупателями недвижимости.

Им разрешено воспользоваться вычетом: как приобретателям недвижимости, и как продавцам.

В качестве продавцов муж и жена вправе претендовать на вычет, если недвижимость находилась в собственности несколько лет. Объем вычета при продаже равняется 1 млн. руб.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами возможен, если они состоят в официальных брачных отношениях.

Недвижимость может находиться в общей собственности, разделенной на доли. Возможно владение квартирой мужем и женой на праве совместно оформленной собственности, без их выделения в долевые рамки.

Вычет по налогу положен, если у плательщиков налога, есть доход, облагаемый НДФЛ.

Это может быть работа по трудовому договору, занятие бизнесом или другой оплачиваемой деятельностью.

Право на льготу возникает с момента регистрации квартиры в Росреестре.

Время, с которой исчисляется вычет – момент подписания документа о передаче квартиры.

Правовая база

Деньги по имущественному вычету могут быть начислены согласно правилу НК РФ – статья 220.

Нормы статьи устанавливают размеры льготы при:

11. купле-продажи недвижимости;
12. оформлении на нее ипотечного или иного кредита.

Статус совместной собственности установлен СК РФ – статьей 34. Порядок распределения вычета устанавливается Письмами ФНС России.

До 1.01.2014 г. вычет на общую квартиру мужа и жены распределялся в пределах 2 млн. на двоих.

С 2018 г. супруги вправе претендовать на целый вычет, в зависимости от принадлежащей доли в квартире, либо получить льготу размере 50% и более.

Основное изменение – они могут получить самостоятельный вычет, т.е. учитывается не объект недвижимости, а человек, получающий льготу.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Цена квартиры влияет на сумму возврата налога. Каждый из супругов вправе получить с 2-х миллионного вычета 260000 руб.

При оформлении права на получение возврата следует обращаться в налоговую службу по месту нахождения квартиры или в районе фактического проживания супругов.

Возможно уменьшение налогооблагаемых доходов льготников, равное размеру вычета.

Льгота также доступна родителям, приобретающим квартиру и оформившим ее на маленьких детей.

В совместную собственность

По закону все имущество, которые супруги купили за время своего совместного проживания, считается общим, за исключением случаев, установленных в брачном договоре (при его наличии).

Закон также дает право супругам на вычет, даже когда один из них и вовсе не участвовал в расходах на покупку желанной недвижимости.

Если она приобретается в совместную собственность, то льгота может быть поделена между мужем и женой по их соглашению:

13. при его отсутствии льготы распределяются по 50%, хотя договоренностью может быть предусмотрен вычет на счет кого-нибудь из супругов;
14. заявление на распределение вычета может быть подано однократно и в дальнейшем не подлежит изменению супругами;
15. размер вычета зависит от стоимости квартиры и от даты ее покупки.

Если супруги купили недвижимость до 1.01.2014 г., то существует ограничение общей льготы в два млн. руб. Данная сумма вычета обязательно делится пополам.

Например, супруги Иван и Софья Парфеновы получили по платной сделке квартиру в 2013 г. по цене в три млн. Каждый из них сможет приобрести льготу по сто тыс. руб.

Если квартиру купили уже по новым налоговым нормам, после 2018 г., то оба супруга могут получить целую сумму льготы.

Например, чета Васильевы Родион и Татьяна стали владельцами квартиры стоимостью в 8.5 млн. руб.

Цена недвижимости больше 4 млн., а, следовательно, обоим супругам разрешено использовать вычет в два млн. Это равно: 260000 руб. для каждого.

В долевую собственность

Если квартира делится на доли, то собственник оформляет вычет строго согласно ее указанному размеру:

16. когда выясняется, что один из супругов раньше был получателем льготы, то другому будет начислена сумма, которая равняется размеру доли в квартире;
17. если жилплощадь купили до 2018 г., то наибольший размер вычета по ней достигнет двух млн. на двоих, независимо от цены квартиры;
18. не работающий и не получающий доходы супруг не вправе отказаться от своей части вычета и отдать его другому супругу.

Для получения налогового вычета при покупке квартиры супругами в 2018 году используются аналогичные налоговые правила.

Это зависит от того, пользовался ли один из супругов льготой ранее.

Например, супруги Артамоновы Илья и Марина стали обладателями жилплощади ценой в десять млн. (по 1/2 доли), но Артамонов воспользовался правом на льготу еще до подписания сделки.

Тогда жена сможет получить льготы только в пределах своей части – 5 млн. (что не превысит 260000 руб.).

Если сделка была подписана после 1.01. 2018 г., то каждый из супругов может претендовать на имущественный вычет.

Так, например, муж и жен купили однокомнатную квартиру стоимостью в 3500000. руб. (в долевом соотношении по 50%).

В таком случае они могут рассчитывать на вычет в 227500 руб.

Как заполнить декларацию на вычет за покупку квартиры в 2018 году? Узнайте тут.

Оформление на одного супруга

Если недвижимость при покупке была полностью переписана на одного из супруга, то другой вправе получить вычет в положенном размере.

По закону такая квартира общая, так как предполагается, что она приобретена на вместе заработанные доходы.

Оформление квартиры на любого из супружеской пары не лишает права отказаться от части своего вычета в пользу мужа, или жены (за исключением долевого оформления).

Если один уже получал возврат ранее

Супруг, который воспользовался вычетом по прежней сделке, может рассчитывать на повторный вычет только в случае, если будет достигнута договоренность о полном отказе от вычета.

Отказ в пользу мужа и жены

Это лучше сделать, когда у кого-то из супругов нет доходов, на которые начисляется подоходный налог. Отказ должен быть сделан в письменной форме.

Не допускается отказ от вычета в пользу супруга, если часть суммы льготы была уже получена.

За супругом, который не использовал вычет в пользу другого, закреплено право на такую льготу в будущем.

Порядок получения

Муж и жена подают заявление в территориальное управление ФНС по месту нахождения квартиры.

К заявлению следует приложить заполненную форму 3-НДФЛ от каждого супруга.

Срок рассмотрения заявления составляет 15-30 дней.

Можно попросить имущественный вычет у организации по месту работы для чего из налоговой службы следует взять необходимое уведомление.

Предоставляется ли право на имущественный вычет при покупке квартиры второй раз? Читайте здесь.

Дадут ли налоговый вычет на ремонт квартиры во вторичном жилье? Подробная информация в этой статье.

Необходимые документы

К заявлению и документу 3-НДФЛ необходимо приложить:

19. документ о купле-продаже недвижимости;
20. акт передачи;
21. расчетные документы, которые подтверждают факт перевода средств на счет продавца;
22. свидетельство о регистрации;
23. документ о праве собственности на жилплощадь;
24. справка 2-НДФЛ от каждого супруга.

Документы подаются лично или через представителя по доверенности. Сумма начисляется за год обращения.

Срок давности для такой льготы не предусмотрен. Главное, чтобы на момент подачи у супругов был постоянный налогооблагаемый доход.

На видео о возврате налога при приобретении жилья мужем и женой

Налоговый вычет при долевой собственности

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:21

Покупка недвижимости в общую долевую собственность порождает огромное количество вопросов касательно того, в каком объеме, как и кому из собственников должен быть выплачен налоговый вычет.

Налоговый вычет при купле квартиры в долевую собственность

С 01.01.2014 года в законодательные акты добавлены серьезные поправки, регулирующие вычеты при долевой собственности. Так, порядок оформления, а также суммы вычетов рассчитываются исходя из фактической даты, когда Вы стали обладателем недвижимости.

До конца 2013 года лимит имущественного вычета применялся исключительно к объекту недвижимости и достигал 2 000 000 рублей, а после 01.01.2014 каждый из собственников жилого помещения может обратится за получением льготы, которая не должна превышать 2 000 000 рублей.
В то же время, нужно учитывать, что за дату приобретения недвижимости принимается дата регистрации права собственности.

Пример 1

Пример 2

Налоговый вычет в случаях, когда у объекта недвижимости имеется два собственника

Налоговый вычет при покупке жилья на двоих собственников разделяется согласно доле каждого правообладателя приобретаемой единицы.

Во время купли части недвижимости или же при долевом участии, один владелец не может адресовать свою льготу на налоговый вычет второму владельцу. Исключения составляет совместная долевая покупка недвижимости супругами, а также при вычете за долю, принадлежащую ребенку.

Оставшуюся часть вычитания, которая не была использована, разрешается перенести на последующую покупку единицы недвижимости. Но не стоит забывать, что суммарная цифра налогового вычета обеих приобретений не может превышать 2 000 000 рублей.

Пример 3

Вычет при наличии трех, четырех и более собственников жилья

В случаях, когда жилье приобретается тремя и большим количеством лиц, объем налогового вычета зависит от доли каждого совладельца.

Пример

Налоговый вычет при реализации доли в квартире

Во время реализации доли жилплощади, которая находилась в собственности менее минимального установленного срока, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При этом, продавцу разрешается получение вычета при реализации своей части квартиры в размере 13% от уплаченного налога, но не больше, чем 1 000 000 рублей.

Доля, подлежащая продаже, должна иметь государственную регистрацию в качестве самостоятельной единицы купли-продажи, а минимальный установленный период владения недвижимостью зависит от даты и способа приобретения права собственности.

Вычет при продаже доли жилья со сроком владения менее 3 лет

Если доля квартиры была куплена ранее 1 января 2016 года, независимо от способа приобретения права собственности наименьшим сроком владения недвижимости является 3 года. Если доля квартиры продается до истечения этого периода, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При уплате налога он может получить вычет.

Вычет при продаже доли квартиры со сроком владения менее 5 лет

Если доля квартиры была приобретена после 1 января 2016 года, минимальный срок владения зависит от способа получения права собственности. Сохраняется минимальный срок в 3 года, если право собственности на нее возникло в следствии:

В других случаях минимальным периодом владения считается 5 лет. Если владелец продает жилплощадь, не владея ею на протяжении вышеуказанного срока, он обязан подать декларацию НДФЛ и уплатить налог. Также, ему дается право на получение налогового вычета на сумму до 1 000 000 рублей. Можно не уплачивать налог, в случае если Вы владели долей квартиры дольше минимального срока.

Те, кто владел долей недвижимости более указанного выше минимального установленного срока, полностью освобождаются от уплаты подоходного налога с ее продажи и от подачи налоговой декларации, согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 году при оформлении жилья на двух собственников

При покупке квартиры в ипотеку в 2018 году на двоих собственников, которые не являются со заемщиками, они имеют право распределить вычет по процентам в любой пропорции по их желанию. Также, каждый получает льготу на вычет при покупке 1⁄2 квартиры в ипотеку. При этом, налоговый вычет можно получить и по стоимости жилья и по ипотечным процентам:

• Сначала возвращают вычет по стоимости недвижимости.
• Затем возвращают вычет по стоимости процентов.

Сумма к возврату может достигать 13% от тех процентов, которые выплачиваются в рамках ипотеки.

Подробнее о вычете при покупке квартиры в ипотеку Вы можете прочесть здесь.

Кто из собственников получает налоговый вычет при оформлении квартиры на двоих

После изменений в НК, которые вступили в силу с 1 января 2014 года, при оформлении квартиры на двоих, на налоговый вычет могут рассчитывать оба собственника. Правда, льготой не могут воспользоваться те, кто сделал это ранее в полном объеме. Каждый из двух собственников получает налоговый вычет в пропорции равной его доли в приобретенной недвижимости.
Пример

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности

Существует два способа получения вычета за покупку квартиры в долевой собственности:

• Оформления вычета через налоговые органы.
• Оформление вычета через работодателя.

В первом случае требуется подать в инспекцию справку 3-НДФЛ, заявление и сопутствующие документы. Вычет, в таком случае, будет перечислен на расчетный счет заявителя.

Во втором случае необходимо взять в налоговой инспекции соответствующее уведомление и предоставить его работодателю. Если у заявителя два и более разных работодателей, он вправе самостоятельно выбрать того, кому подаст уведомление. После получения документа, работодатель будет до конца года выплачивать зарплату без удержания НДФЛ. Существенным минусом является то, что работодатель начнет выплаты только с того числа, когда получит уведомление, а не за весь положенный период.

Подробно о преимуществах и недостатках обоих способов получения налогового вычета Вы можете прочесть здесь.

Как правильно распределить доли при имущественном вычете

Доли при имущественном вычете автоматически распределяются согласно долям совладельцев. Перераспределение долей возможно только между супругами. Также возможна передача долей детей их родителям. В остальных случаях, закон запрещает перераспределять доли при имущественном вычете совладельцев.

Оформление налогового вычета при покупке доли в доме

При оформлении имущественного вычета на покупку доли в доме применяются те же правила, что и при покупке квартиры, поскольку законодательство РФ в части оформления налоговых вычетов, рассматривает и квартиры, и жилые дома, как равноценные объекты недвижимости.
Вычет при покупке 1⁄2 дома и участка, можно получить в полном объеме, который на данный момент составляет 2 000 000 рублей, в соответствии с пп.2. п1 ст.220 НК РФ.

Пример

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(56 оценок, средняя: 4,61 )

Распределение вычета супругами

Особенности вычета для супругов

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1 . Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2 . Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3 . Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1 . Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2 . Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3 . Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример . Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной.

Многие семьи, приобретая жилую недвижимость, оформляют ее на несколько владельцев – мужа и жену, детей, реже братьев или сестер. Причины этому бывают разные:

• совет риэлтора, специалиста, родственника;
• необходимость для участия в государственных программах, связанных с помощью молодым семьям;
• желание избежать возможных конфликтов по разделу имущества.

Правила, которыми регулируется процедура получения вычета в таких ситуациях и его сумма, полностью зависят от времени покупки жилого объекта: до 01.01.2014 года или позже. Обусловлено такое положение важными новеллами налогового законодательства.

Дата покупки квартиры – это дата, отраженная в свидетельстве о праве собственности на нее или в акте передачи объекта в случае приобретения недвижимости в долевой постройке.

Заявление о распределении долей имущественного вычета образец

Приобретая жилую площадь в совместное владение, все его собственники обладают правом на возврат НДФЛ через имущественный вычет. Распределяется он по индивидуальному соглашению мужа и жены. Доли положенного вычета устанавливаются путем подачи в ИФНС специального заявления. Суть его состоит именно в распределении частей, по которым и будет определяться сам имущественный вычет. Составляется оно только 1 раз. В дальнейшем собственники никак не смогут ни поменять соотношение долей, ни передать оставшуюся сумму.

Иногда заявление о распределении называют «отказом от вычета». Однако, это не верно. Собственник не отказывается от своей части. Просто распределение вычет происходит в размере как 100% к 0. Вместе с этим своего права на положенный возврат супруг с размером доли 0% не теряет.

Составляется заявление обоими супругами – собственниками купленного жилья. Обязательно заверение его подписями с обеих сторон. Определенной формы заявления не установлено. Поэтому оно пишется свободно. Сделать это можно как от руки, так и в печатном виде. Самое главное, чтобы оно соответствовало действительности, и было подано всеми собственниками.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами

Семейным законодательством установлено, что все имущество, полученное супружеской парой в течение брака, является ее совместной собственностью (СК РФ, ст. 33-34). Следовательно, не важно, кто конкретно из них осуществил затраты на приобретение жилой недвижимости. Оба являются участниками подобных затрат (СК РФ, п. 2 ст. 34).

Когда жилой объект находится в общей долевой собственности, каждый его владелец (супруг) обладает своей определенной частью. Она четко прописывается в свидетельстве на недвижимость. Например, ½. В таком случае распределение положенного вычета происходит по установленным в свидетельстве долям.

Никакой супруг не вправе отказаться от своей части или осуществить возврат НДФЛ за второго. Даже, если один из них ранее уже использовал свое право на вычет, второй может претендовать на него в уже установленной доле.
Конкретный размер положенного вычета владельца недвижимости зависит от:

• времени приобретения жилой площади;
• цены купленного жилья.

Для купленной жилой недвижимости до 1 января 2014 года существует ограничение суммы вычета – 2 миллиона рублей. Следовательно, если стоимость жилого объекта превышает эту сумму, то для распределения будет приниматься лишь 2 миллиона.

Пример 1.

В 2012 году Васильчиков И.П. и Васильчикова Н.Г. купили квартиру, оформив ее на двоих. Цена купленного жилья составила 2700 тысяч рублей. Имущество Васильчиковы разделили между собой пополам – по ½ каждому. Вычет для них будет распределен в соответствии с установленными ими долями. Поскольку квартиру они купили раньше 2014 года, максимальный размер возврата по всему объекту составит 260 тысяч рублей (с 2-х миллионов). Следовательно, каждый супруг сможет получить сумму уплаченного налога с 1 миллиона. Сумма к возврату для каждого из Васильчиковых составит 130 тысяч рублей (1 000 000 х 13%).

Пример 2.

В 2013 году супруги Иванченко П.А. и Иванченко Т.И. купили дом. Стоимость купленной недвижимости составила 1,8 млн. руб. Свои доли Иванченко распределили поровну – по ½. Жена в настоящее время безработная и не получает никаких доходов, облагаемых налогом. Семья решила, что лучше весь вычет (с 1,8 млн. руб.) использовать трудящемуся мужу. В ИФНС ему отказали, поскольку он может рассчитывать только на сумму, соответствующую своей доле. Супруг Иванченко П.А. может вернуть лишь 117 000 руб. (1800 000 х ½ х 13%).

Пример 3.

Супруги Пирогов Т.С. и Пирогова С.А. квартиру свою купили в 2013 году за 3 400 000 руб. Собственность каждого владельца составляет 1/2. Пирогов Т.С. раньше уже пользовался вычетом. Тем не менее, Пирогова С.А. имеет право на возврат лишь в соответствии со своей долей (50%) и с учетом максимально допустимой суммы: 2 000 000 х 50%. Ей вернут 130 тысяч рублей (1 000 000 х 13%).

Начиная с 1 января 2014 года, ограничение вычета стало применяться к собственнику, а не к имуществу. Его размер в 2 миллиона рублей уже не действует.

Каждый супруг (собственник) может получить вычет с 2-х миллионов рублей при стоимости его доли более этой суммы (Письмо Министерства финансов № 03-04-05/63812 от 11.12.2014 г.).

В том случае, когда стоимость доли имущества меньше 2-х миллионов, гражданин вправе «добрать» вычет до максимально возможного в будущем при приобретении другого объекта.

С 2018 года совладельцы имущества получили прекрасную возможность – приобретая недвижимость стоимостью более двух миллионов рублей в совместное владение, ранее каждый собственник мог рассчитывать максимум на 130 тысяч. Остальная сумма сгорала. В соответствии с новыми правилами, теперь остаток может использоваться в будущем при других покупках жилой недвижимости.

Пример 4.

Супруги Лапин Г.Г. и Лапина К.Т. в 2014 году приобрели новую квартиру. Цена ее составляет 3,1 млн. руб. Доля собственности каждого супруга – 50%. Лапин Г.Г. может воспользоваться вычетом в размере ½ от 3,1 млн. руб., то есть с 1,55 миллиона. К возврату получится 201 500 рублей (1 550 000 х 13%).

Пример 5.

Супруги Калашников К.П. и Калашникова С.М. купили дом по цене 8 млн. руб. Доля каждого из них составляет ½. Как муж, так и жена в данном случае сможет получить максимальный вычет с 2-х млн. руб. и вернуть по 260 тысяч.

Пример 6.

Семья Ивановых приобрела дом в 2015 году стоимостью 9 миллионов рублей. Доля мужа составляет 80%, а жены 20%. Следовательно, жена может вернуть налог максимум с 1,8 млн. руб. (9 000 000 х 20%), то есть 234 тысячи. Муж вернет 260 тысяч (максимально возможная сумма).

Итак, решив претендовать на имущественный вычет по объекту, находящемуся в долевой собственности, внимание обратите на 3 основных момента:

• когда было куплено имущество (до 1 января 2014 года или после);
• размер долей собственников;
• стоимость недвижимости.

Оформляя жилье в собственность, важно задумываться о своей части. В дальнейшем это может существенно повлиять на размер возврата НДФЛ и процедуру его осуществления.

Для получения вычета каждый собственник подает в ИФНС специальное заявление, в котором отражена его доля в имуществе. Заявление обязательно подписывается всеми владельцами.

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

• Получение имущественного вычета за несовершеннолетних детей ;
• Особенности получения имущественного вычета супругами ;

Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета). В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года . Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года» .

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб. больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

Соответственно, при приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн. руб.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн.руб. х 1/2 = 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2018 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс.руб.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники (если они являются созаемщиками) вправе распределить в любой пропорции по своему желанию , составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники. В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы. Таким документом, на наш взгляд, может являться рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2018 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года (в 2019 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн.руб. на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. На наш взгляд, даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением, например, может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн.руб., где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. - созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам (в размере своих расходов), представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения). В данной статье мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года . Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года .

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако, изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335) вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами .

В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:

1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно). В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.

Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2018 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн.руб. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн.руб. (к возврату каждому по 195 тыс.руб.).

2) Официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов). В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335). Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом (платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя). Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн.руб.), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн.руб.) - Берестов Г.К., 50% (2 млн.руб.) - Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако, как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции , написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример: В 2018 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком (платежи по кредиту также производились супругой). Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа (написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту). В результате:
- Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату);
- Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам (вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту).

При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности . По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета , подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При распределении важно помнить, что:

Максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

Заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).

Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн.руб., то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2018 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн.руб. Так как квартира стоит более 4 млн.руб., то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.руб.).

Пример: В 2018 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн.руб. супругу (к возврату 260 тыс.руб.) и 1 млн.руб. супруге (к возврату 130 тыс.руб.). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.).

Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2018 году квартиру стоимостью 2 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно (в пропорции иной, чем основной) (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета .

Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2018 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге). В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита).

Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Пример: В 2016 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн.руб., по которому за 2016 год уплатили процентов на сумму 200 тыс.руб.
В 2017 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.) и вычет по процентам в размере 200 тыс.руб. х 1/2 = 100 тыс.руб. (к возврату 13 тыс.руб.). В 2018 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2019 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% - Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

Вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

Вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее - Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2017 году квартиру за 2 млн.руб., которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% - супруге и 0% - супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн.руб. и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн.руб., которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату каждому по 260 тыс.руб.).

Пример: В 2018 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн.руб. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2018 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2019 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы (например, она выйдет на работу из декретного отпуска).

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет .

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье:

Имущественный налоговый вычет — это деньги, которые вы можете получить у государства, если приобрели недвижимость. Каждый работающий гражданин России — плательщик подоходного налога. Точнее, непосредственно налог перечисляет в бюджет работодатель физического лица. На руки же работник получает сумму оплаты за труд за вычетом удержанного и перечисленного НДФЛ.

Хотите знать, что нужно сделать, чтобы вернуть свои 260 тысяч рублей уплаченного , читайте нашу статью.

Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог. Чтобы устранить эту несправедливость, государство возвращает вам 13% от суммы покупки, но не более 260 тысяч рублей. Как это происходит?

Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет за долевую собственность бывает не только при покупке, но и при продаже имущества. Приобретение и продажа недвижимости — это финансово очень затратные операции, поэтому государство старается поддержать граждан путем предоставления налоговых вычетов. При операциях с недвижимостью предусмотрено 2 вида вычетов:

• вычет при покупке жилья — его размер ограничен в 2 млн рублей;
• вычет при продаже жилья — его размер лимитирован суммой в 1 млн рублей.

Однако при применении вычета к долевой собственности возникает множество разнообразных нюансов. Рассмотрим подробнее оба варианта возврата НДФЛ с долевой собственности.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов. У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:

• уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов на его покупку;
• применить имущественный налоговый вычет.

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

Обратите внимание! Если вы за год продали несколько квартир или долей в них, то лимит в 1 млн рублей применяется ко всем проданным объектам, а не к каждому из них.

Допустим, что в 2016 г. супруги Лигновы продают квартиру. Доли супругов распределены следующим образом: Инна Васильевна Лигнова владеет 3/4 квартиры, а Игорь Станиславович — 1/4 квартиры. Жилье было куплено в марте 2014 г., то есть находится в собственности Лигновых меньше 3 лет. Квартира была куплена за 4 млн рублей, продают ее супруги за 5,3 млн рублей по одному договору купли-продажи.

Рассчитаем общий размер подоходного налога супругов: (5,3 млн - 1 млн) *13% = 559 тысяч рублей. Распределяется налог так:

• (5,3 млн.*0,75 - 1 млн.*0,75) *13% = 419 250 рублей - НДФЛ Инны Васильевны;
• (5,3 млн.*0,25 - 1 млн.*0,25) *13% = 139 750 рублей - НДФЛ Игоря Станиславовича.

Но если у супругов есть документально зафиксированное подтверждение всех расходов на покупку квартиры, то им выгоднее не использовать имущественный налоговый вычет, а учесть расходы на приобретение жилья при расчете подоходного налога: (5,3 млн - 4 млн.) *13% = 169 тысяч рублей — НДФЛ супругов Лигновых.

Однако если Лигновы решат продавать свои доли по очереди по отдельным договорам купли-продажи, то они смогут каждый рассчитывать на имущественный вычет в размере 1 млн рублей. Предположим, что свою долю продает Игорь Станиславович за 1 млн 325 тысяч рублей, тогда он должен заплатить НДФЛ в размере: (1 млн 325 тысяч - 1 млн.) *13% = 42 250 рублей. Затем свою долю продаст Инна Васильевна за 3 млн 975 тысяч рублей Ее подоходный налог будет равен: (3 млн 975 тысяч - 1 млн.) *13% = 386 750 рублей.

Итого при реализации каждой доли отдельно общий подоходный налог Лигновых будет равен 429 тысяч рублей. Это меньше, чем если бы они продавали квартиру целиком по одному договору купли-продажи, но намного больше, если бы они не применяли имущественный вычет, а уменьшили бы свой доход на сумму расходов на покупку этой квартиры.

Одновременно учесть и расходы на приобретение жилья, и имущественный вычет в целях расчета подоходного налога нельзя.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки. Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников. Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.

Гражданин Алексенко Владимир решил купить себе квартиру в 2016 г. Поскольку на полную стоимость жилья у него пока денег нет, он покупает «двушку» вскладчину со своим братом Борисом. Оформляется договор долевой собственности — по 1/2 доли каждому брату. Стоимость купленной 2-комнатной квартиры — 4,1 млн рублей.

Поскольку есть договор долевой собственности и определены доли, то расходы по общему правилу распределяются в соответствии с долями: 2 млн 50 тысяч рублей потратил каждый из братьев Алексенко. При этом каждый может применить к стоимости своей доли в квартире налоговый вычет в максимальном размере — 2 млн рублей. И Владимир, и Борис получат по 260 тысяч рублей каждый.

А вот если бы они купили квартиру в долевую собственность в 2013 г., то государство предоставило бы вычет не каждому долевому собственнику, а на весь объект имущества. То есть братья Алексенко получили бы всего 260 тысяч рублей на двоих, а не 260 тысяч рублей каждому.

Правила получения имущественного вычета при долевой собственности

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.

Внимание! Дата покупки жилья — та дата, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи, либо дата из передаточной документации при приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве.

Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке доли в квартиру или квартиры целиком в долевую собственность имеет ряд нюансов. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение доли или долевой собственности. Если в документах указана общая сумма расходов, то расходы каждого долевого собственника определяются как произведение общей суммы расходов на долю собственника.

Нередко происходят ситуации, когда по документам платит один из долевых собственников, но фактически затраты несут все долевые владельцы. Тогда для подтверждения расходов других долевых собственников можно предоставить рукописную доверенность от имени каждого из них лицу, оплачивавшему покупку (письмо ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Если сумма расходов долевого собственника, купившего квартиру в 2014 году и позднее, меньше 2 млн рублей, то получившийся остаток налогового вычета можно использовать при приобретении другого объекта недвижимости.

Если в долевую собственность приобретается квартира с мебелью, то обязательно следует проверить, указана ли стоимость мебели в договоре купли-продажи отдельной строкой. Дело в том, что имущественный налоговый вычет при покупке доли в квартире не распространяется на предметы обстановки жилья (п. 2 ст. 220 НК РФ). Если отдельной строки по стоимости мебели в договоре нет, то заключите дополнительное соглашение и отделите цену мебели от цены квартиры или доли (письмо УФНС по г. Москве от 16.12.2004 г. № 27-08/81075).

Расходы на достройку и отделку квартиры включаются в расходы на ее покупку и по ним можно получить имущественный вычет. К таким тратам относятся издержки на облицовку стен, покрытие полов, штукатурные работы.

Если вы уже успели получить возврат налога за покупку квартиры в долевую собственность без отделки — у нас для вас хорошая новость: можно дополнительно получить 13% от трат на отделочные работы в долевой квартире (письмо ФНС от 22.04.2016 № БС-4-11/7253). Главное, чтобы в договоре купли-продажи или передаточной документации от застройщика долевой недвижимости было указано, что жилье продается без отделки.

Вычет по процентам с долевой собственности

Купить квартиру в долевую собственность или долю в недвижимости за счет собственных средств может не каждый, поэтому так распространены ипотечные кредиты. С 2014 г. для трат по ипотечным процентам есть собственный налоговый вычет. Ранее ипотечные проценты включались в общую сумму налогового вычета за покупку жилья и никак не ограничивались.

Подробнее о специфике получения налогового вычета при покупке жилья в ипотеку вы можете прочитать . Мы же остановимся подробнее на нюансах получения вычета по тратам на ипотечные процентов при покупке жилья в долевую собственность.

Долевые собственники-созаемщики могут распределить вычет по процентам в любой пропорции на свое усмотрение, без привязки к размеру долей. Причем, ежегодно пропорция может перераспределяться по заявлению сторон (письмо ФНС от 23.05.2016 г. № БС-3-11/2315).

Допустим, отец и дочь Маслецовы купили в долевую собственность квартиру за 2 млн рублей (год покупки - 2014 г.) Размер долей - по ½ квартиры каждому. Для покупки жилья им понадобился ипотечный кредит на сумму 1 млн рублей. В первый год ипотеки Маслецовы заплатили 300 тысяч рублей в качестве процентов за кредит и распределили вычет по процентам пополам.

В 2016 году Маслецова уволили, а вычет по процентам семья решила распределить так: 100% возврата налога получит дочь, поскольку она работает и платит подоходный налог. В 2016 г. расходы на ипотечный кредит составили 350 тысяч рублей. Маслецовы получат возврат НДФЛ следующим образом:

В 2015 году (за саму квартиру, в размере долей):

• Маслецов: 2 млн рублей * 0,5 (размер доли) *13% = 130 тысяч рублей
• Маслецова: 2 млн рублей * 0,5 *13% = 130 тысяч рублей

Вычет по процентам в 2015 г. у дочери и отца будет одинаковый и составит 0,5 * 300 тысяч рублей *13% = 19 500 рублей каждому. В 2016 г. в связи с изменением пропорции по вычету по процентам Маслецов не получает ничего, а его дочь получает 350 тысяч *13% = 45 500 рублей.

Вычет при долевой собственности супругов

По умолчанию приобретаемое супругами имущество признается их совместной собственностью, которой они владеют поровну. Однако, брачный договор или договор купли-продажи имущества может определять иные пропорции владения имущества супругами. Например, если супруги покупают дом и заключают письменное соглашение, что 2/3 дома будет принадлежать жене, а 1/3 часть - мужу, то тогда имущество считается приобретенным в долевую собственность в указанных долях.

Согласно мнению чиновников возврат НДФЛ с долевой собственности определяется в соответствии с размером расходов каждого супруга на оплату своей доли (письмо ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367@ и письмо Минфина от 29.06.2015 г. № 03-04-05/37360).

Возможны 2 варианта развития событий:

1. у обоих супругов есть все необходимые документы, подтверждающие оплату доли в недвижимости, тогда вычет зависит от размера понесенных расходов;
2. документально оплату жилья производил один из супругов, либо в бумагах указана общая сумма на двоих. Тогда супруги могут написать заявление о распределении фактических расходов и соответственно налоговые органы распределят размер вычета (письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31428).

Допустим, находясь в браке, Дубцовы Елена и Вячеслав в 2016 г. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей. Все платежные документы оформлены на Вячеслава, однако официальная зарплата больше у Елены. Чтобы быстрее получить возврат налога, супруги написали заявление о распределении фактических расходов: 67% Елена (2 млн рублей) и 33% (1 млн рублей) Вячеслав.

Получается, что свое право на имущественный налоговый вычет Елена полностью исчерпала, а у Вячеслава остается возможность получить вычет в размере 1 млн рублей при следующей покупке недвижимости.

Ипотечные проценты, согласно Семейному кодексу РФ, считаются общей тратой супругов, поэтому вычет по ним супруги могут распределить в любой пропорции и также менять ее по желанию каждый год (Письмо Минфина от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).

Вычет при долевой собственности детей

Если родители приобретают жилье в долевую собственность и выделяют доли не только каждого супруга, но и несовершеннолетних детей, то вопрос с имущественным вычетом решается неоднозначно.

С точки зрения налоговиков дети не располагают средствами для покупки жилья, кроме того, они не могут совершать юридические действия с недвижимостью. Однако родители ребенка все равно потратились на покупку, значит, они имеют право на имущественный налоговый вычет в размере понесенных расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

Если же один из родителей купил для ребенка квартиру, но в состав ее совладельцев не входит, то этот родитель может получить вычет за ребенка. Сам ребенок при этом права на имущественный вычет (на другую недвижимость) не теряет (постановление КС РФ от 01.03.2012 г. № 6-П).

Однако Минфин и ФНС считали до 2011 года по-другому: если совладельцами купленной квартиры вместе с детьми являются оба родителя или родители покупают квартиру в собственность ребенка, ни папа, ни мама ребенка не вправе получить вычет по квартире либо ее доле (письма Минфина от 06.04.2009 г. № 03-04-07-01/109, ФНС от 26.11.2009 г. № 3-5-04/1737).

С 2011 года позиция Минфина по этому вопросу изменилась: один из родителей может получить возврат НДФЛ за себя и за ребенка даже в случае, если квартира приобретена родителем и оформлена в общую долевую собственность на всех членов семьи (письмо Минфина от 21.12.2011 г. № 03-04-05/7-1080). Мы считаем, что раз дети не имеют собственных официальных доходов, то вычет за их долю в долевой собственности имеют полное право получить те, кто содержат детей, то есть, их родители.

Документы для получения вычета при покупке квартиры в долевую собственность

Перечень документов для получения имущественного вычета вы можете найти .

Обратите внимание! С 15.06.2016 г. владельцам жилья уже не выдают свидетельство о праве собственности — на руки предоставляется только выписка из ЕГРП, имеющая всю необходимую юридическую силу. Именно выписку нужно будет предоставлять в налоговую, если вы оформляете сделки с недвижимостью после 15.06.2016 г.

Остановимся подробнее на тех документах, которые нужны именно для возврата налога за покупку долевой собственности:

• заявление о распределении вычета между долевыми собственниками. Необходимо, если супруги-собственники жилья решают получать вычет не пропорционально понесенным расходам. Это заявление составляется однократно.
• заявление о распределении вычета по ипотечным процентам. Пропорцию распределения можно менять ежегодно на усмотрение долевых владельцев;
• документы, подтверждающие факт передачи денежных средств от одного долевого собственника другом. Если все платежные документы оформлены только на одного долевого владельца, то этот документ подтвердит, что и другие долевые собственники участвовали в покупке.

Обратите внимание! С лета 2016 г. вступил в силу закон, запрещающий сделки с долевой собственностью без нотариального заверения (закон от 02.06.2016 г. № 172-ФЗ). Поэтому налоговики с даты вступления закона в силу будут проверять наличие резолюции нотариуса на документах перед предоставлением имущественного вычета.

В налоговую предоставьте заверенные копии документов. Способы передачи: лично, через доверенного представителя или по ТКС. Налоговики проверяют документы в течение:

• 3 месяцев, если вычет вы будете получать в ИФНС. Затем, в случае положительного решения, еще месяц дается налоговикам на перечисление возврата подоходного налога.
• 1 месяца, при получении вычета через . Если документы в порядке, вас уведомят о необходимости посетить инспекцию и получить уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета для работодателя.

Вычет по общей долевой стоимости: заполнение 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ — один из основных документов для получения налогового вычета при покупке доли в квартире. Этот документ заполняется по итогам календарного года покупки квартиры и содержит в себе сведения как о доходах налогоплательщика (причем не только тех, которые облагаются по ставке 13%), так и о расходах — покупке жилья, строительстве дома, лечении и пр. О порядке заполнения 3-НДФЛ для получения вычета общей долевой собственности мы рассказали в .

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность получить несложно. Для этого нужно сохранить все документы, подтверждающие траты каждого собственника на свою долю, договоры купли-продажи жилья или передаточную документацию, заполнить 3-НДФЛ и предоставить справки с работы, доказывающие добросовестность уплаты вам подоходного налога.